Расчет стандартного налогового вычета при выплате отпускных

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Вопрос - переплата по НДФЛ учитывается в следующем месяце? Или корректнее будет не платить НДФЛ с отпускных в середине месяца, а заплатить только в конце месяца за все сразу?

  Вычет по НДФЛ при расчете отпускных
  

  Цитата: Ситуация: как рассчитать НДФЛ с отпускных по переходящему отпуску. Организация применяет специальный налоговый режим НДФЛ с отпускных по переходящему отпуску рассчитайте со всей суммы отпускных, уменьшив налоговую базу на положенные сотруднику вычеты.Отпускные нужно выплатить сотруднику за три дня до его ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ). При переходящем отпуске возникает ситуация, когда сотруднику выплачивается доход, относящийся к будущему месяцу.Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в тот момент, когда вы выплачиваете сотруднику отпускные, нужно рассчитать НДФЛ со всей суммы отпускных.При расчете НДФЛ уменьшите налоговую базу на сумму налоговых вычетов, положенных сотруднику за тот месяц, в котором он идет в отпуск. При этом положенные сотруднику вычеты нужно предоставить в общем порядке за текущий месяц (распределять их на вычеты, приходящиеся на сумму отпускных за текущий и следующий месяцы, не нужно).*Такой порядок следует из пункта 3 статьи 210, подпункта 1 пункта 1 статьи 223, пункта 1 статьи 224 и статей 218–221 Налогового кодекса РФ и разъяснен письмами Минфина России от 6 июня 2012 г. № 03-04-08/8-139 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 13 июня 2012 г. № ЕД-4-3/9698), от 11 мая 2012 г. № 03-04-06/8-134 и от 15 ноября 2011 г. № 03-04-06/8-306. Аналогичные выводы подтверждаются арбитражной практикой (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. № 11709/11, ФАС Западно-Сибирского округа от 12 сентября 2013 г. № А67-7726/2012, Московского округа от 9 февраля 2012 г. № А40-5156/11-90-21).Пример расчета НДФЛ с отпускных сотрудника. Отпуск начинается в одном месяце и заканчивается в другом*Секретарю Е.И. Ивановой с 25 июня был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 14 календарных дней (с 25 июня по 8 июля включительно). У Ивановой один ребенок, в связи с чем ей предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. (доход сотрудницы, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 280 000 руб. на момент выплаты отпускных).Бухгалтер рассчитал сумму отпускных Ивановой в размере 13 500 руб., в том числе:7500 руб. – отпускные за июнь;8000 руб. – отпускные за июль. 15 июня сотруднице был выдан аванс по зарплате за отработанное время в первой половине месяца в сумме 10 000 руб. НДФЛ с этой суммы бухгалтер не удерживал.При расчете НДФЛ с отпускных был учтен причитающийся сотруднице вычет за июнь. Сумма НДФЛ составила 1573 руб. ((13 500 руб. – 1400 руб.) × 13%).20 июня Иванова получила отпускные в сумме:13 500 руб. – 1573 руб. = 11 927 руб.30 июня бухгалтер начислил Ивановой зарплату за июнь в размере 22 500 руб. (с 1 по 24 июня включительно). По состоянию на эту дату доход сотрудницы, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 280 000 руб. Поэтому право на стандартный вычет за ней сохраняется. С общей суммы зарплаты Ивановой бухгалтер удержал НДФЛ – 2925 руб. (22 500 руб. × 13%).Зарплату за отработанное время во второй части июня Ивановой выплатили 5 июля в сумме 9575 руб. (22 500 руб. – 2925 руб. – 10 000 руб.).
• Цитата: Ситуация: как рассчитать НДФЛ с отпускных по переходящему отпуску. Организация применяет специальный налоговый режим НДФЛ с отпускных по переходящему отпуску рассчитайте со всей суммы отпускных, уменьшив налоговую базу на положенные сотруднику вычеты.Отпускные нужно выплатить сотруднику за три дня до его ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ). При переходящем отпуске возникает ситуация, когда сотруднику выплачивается доход, относящийся к будущему месяцу.Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в тот момент, когда вы выплачиваете сотруднику отпускные, нужно рассчитать НДФЛ со всей суммы отпускных. При расчете НДФЛ уменьшите налоговую базу на сумму налоговых вычетов, положенных сотруднику за тот месяц, в котором он идет в отпуск. При этом положенные сотруднику вычеты нужно предоставить в общем порядке за текущий месяц (распределять их на вычеты, приходящиеся на сумму отпускных за текущий и следующий месяцы, не нужно).*

  Ольга, спасибо за подробный ответ, но у меня немного не о том вопрос. Если я уменьшу налоговую базу при выплате отпускных на все положенные СНВ, у меня получится НДФЛ=(4000-6000)*13%=-260 - отрицательный. То есть, получается, с отпускных я его не плачу? А в конце месяца НДФЛ с зарплаты считаю полностью - 4000х13% и вычитываю из него 260? Логика такая получается?
• Цитата: Если я уменьшу налоговую базу при выплате отпускных на все положенные СНВ, у меня получится НДФЛ=(4000-6000)*13%=-260 - отрицательный. То есть, получается, с отпускных я его не плачу? А в конце месяца НДФЛ с зарплаты считаю полностью - 4000х13% и вычитываю из него 260? Логика такая

  Зачем Вам в одном налоговом периоде уменьшать налоговую базу 2 раза, разбивая СНВ на части? Когда подсчитаете доход за месяц, тогда и сделаете СНВ.
• Цитата: Зачем Вам в одном налоговом периоде уменьшать налоговую базу 2 раза, разбивая СНВ на части? Когда подсчитаете доход за месяц, тогда и сделаете СНВ.

  Я как раз и не хочу уменьшать налоговую базу два раза. Но по закону НДФЛ с отпускных надо платить в момент их выплаты, а у меня получается с учетом вычета - отрицательный НДФЛ.
• Цитата: Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в тот момент, когда вы выплачиваете сотруднику отпускные, нужно рассчитать НДФЛ со всей суммы отпускных. При расчете НДФЛ уменьшите налоговую базу на сумму налоговых вычетов, положенных сотруднику за тот месяц, в котором он идет в отпуск.При это положенные сотр

  Вычет предоставляете не с суммы отпускных, а по итогам месяца, а НДФЛ рассчитываете по факту выплаты отпускных и зарплаты.
• Разобралась, спасибо, Ольга!😀